МНС информирует индивидуальных предпринимателей об основных изменениях налогового законодательства на 2025 год.
Индивидуальным предпринимателям – плательщикам подоходного налога с физических лиц предоставлено право включать в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы подоходного налога, суммы обязательных страховых взносов, уплачиваемых плательщиком в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ с доходов самого плательщика.
ИП, имеющие право на применение социальных и имущественных налоговых вычетов, смогут воспользоваться таким правом в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при предоставлении налоговой декларации (расчета) в связи с принятием решения о прекращении предпринимательской деятельности, а также в связи с созданием коммерческой организации в рамках приложения к закону РБ от 22 апреля 2024 №365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности».
Скорректированы условия применения ставки в размере 30%. С 1 января 2025 указанная ставка также будет применяться в отношении получаемых ИП доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца года, в котором доходы превысили 500 тыс. рублей, т.е. указанная ставка применяется в отношении доходов, поступающих ИП в 2025 году от осуществления предпринимательской деятельности в 2024 году (при условии, что в 2024 году доходы превысили 500 тыс. рублей).
Также с 1 января 2025 предусмотрено, что физические лица, зарегистрированные в качестве ИП до 1 октября 2024 и осуществляющие виды деятельности, не включенные в приложение 1 к постановлению Совмин РБ от 28.06.2024 №457 «О видах ИПД», при определении налоговой базы подоходного налога за налоговый период 2025 года, то есть при подаче налоговой декларации (расчета) за весь 2025 год, включают в состав доходов, полученных от осуществления таких видов деятельности, стоимость ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, оплата за которые не получена по состоянию на 31 декабря 2025. Исключение составляют ИП, права и обязанности которых перешли к созданной ими коммерческой организации в порядке согласно приложению к закону.
Нормы главы 33 Налогового кодекса, регулирующей порядок исчисления и уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц (далее – единый налог), приведены в соответствие с положениями закона №365-З.
Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу. Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога за февраль 2025 и последующие календарные месяцы 2025 года.
Исчисление единого налога за январь 2025 производится по ставкам единого налога, действовавшим в 2024 году.
«Бизнес-Лида», 2025
